1. 概述
科目余额表是根据汇总凭证数据来体现各会计科目的发生额和余额信息， 可以直观地反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内的财务状况、 经营成果和现金流量情况， 是总账系统中最常用的报表之一。 在查询科目余额表的过程中， 我们可能会发现科目级次选择一级和大于一级过滤时合计栏的余额不相等， 本文档主要就此问题进行原因分析， 从而总结科目余额表期末余额合计栏的取数原理，希望对您有所帮助。
2. 案例分析案例
蓝天集团财务人员在查询 2012 年 3 期的科目余额表时发现以下现象：过滤条件中【科目级别】分别选择 1 级和 2 级，期末余额合计栏显示的数据不一致，具体情况如下。
2.1 科目级次为一级
当过滤条件界面的【科目级别】选择为 1 级
此时查询的科目余额表数据。
期末余额合计栏金额是所有一级科目余额的汇总数，即：借方合计=96490+20=96510，
贷方合计=860+140+5000+20710+69800=96510。
科目余额表-科目级别为 1
2.2 科目级次为二级
当过滤条件界面的【科目级别】选择为 2 级。
此时查询的科目余额表数据。
期末余额合计栏金额是所有最明细科目余额的汇总数，即：期末余额的借方合计
=4800+750+96490+20+200=102260，贷方合计=860+5690+5000+20710+70000=102260。
科目余额表-科目级别为 2
分析与说明
1．对比我们可以发现：当过滤条件界面【科目级别】分别选择 1 级和 2级时， 期末余额合计栏的取数原理有所不同： 选择 1 级时合计栏的余额是所有一级科目余额的汇总数； 选择 2 级时合计栏的余额是所有最明细科目余额的汇总数， 没有下设二级科目的，则一级科目就是最明细的科目。
2．期末余额合计栏在【科目级别】选择 1 级和 2 级时显示的数据不一致，主要原因在于【银行存款】科目和【应付账款】科目下设的二级明细科目既有借方余额也有贷方余额，【科目级别】 选择 1 级时， 是将各明细科目借贷方余额汇总后得出的一级科目余额进行加总；【科目级别】选择 2 级时，是将各明细科目余额直接加总。
2.3 科目下挂核算项目
同上例，当过滤条件界面的【科目级别】选择为 2 级，同时勾选【显示核算项目明细】 ，
期末余额合计栏金额仍是所有最明细科目余额的汇总数，即：期末余额的借方合计
=4800+750+96490+20+200=102260， 贷方合计=860+5690+5000+20710+70000=102260。 合计行
只按照科目的余额进行合计，不按照核算项目的余额进行合计。
3. 期末余额合计栏取数原理
综上所述，科目余额表中期末余额合计栏取数原理如下：当过滤条件界面【科目级别】选择一级时，期末余额合计栏的金额是所有一级科目余额的汇总数；当过滤条件界面【科目级别】选择大于一级时，期末余额合计栏的金额是所有最明细科目余额的汇总数，没有下设明细科目的，则一级科目就是最明细的科目；如果一级科目下设的各明细科目既有借方余额又贷方余额， 则科目级别选择一级和大于一级时，期末余额合计栏的数据就会不相等；过滤条件界面无论是否勾选【显示核算项目明细】 ，期末余额合计栏取数均遵从以上原理，合计行只按照科目的余额进行合计，不按照核算项目的余额进行合计。
新闻分类